2 سال پیش
زمان مطالعه : 10 دقیقه
صورت سود و زیان (P&L)
تعریف و انواع صورت سود و زیان
عبارت صورت سود و زیان به صورت‌های مالی اطلاق میشود که درآمدها، هزینه‌ها و هزینه‌های متحمل شده در طول یک دوره مشخص، معمولاً یک فصل یا سال مالی را خلاصه میکند. این سوابق اطلاعاتی در مورد توانایی یا عدم توانایی یک شرکت در ایجاد سود از طریق افزایش درآمد، کاهش هزینه ها یا هر دو ارائه می دهد. این صورت‌ها اغلب به صورت نقدی یا تعهدی ارائه می‌شوند.
صورت سود و زیان چیست؟
عبارت صورت سود و زیان (profit and loss) به صورت‌های مالی اطلاق میشود که درآمدها، هزینه‌ها و هزینه‌های متحمل شده در طول یک دوره مشخص، معمولاً یک فصل یا سال مالی را خلاصه میکند. این سوابق اطلاعاتی در مورد توانایی یا عدم توانایی یک شرکت در ایجاد سود از طریق افزایش درآمد، کاهش هزینه ها یا هر دو ارائه می دهد. این صورت‌ها اغلب به صورت نقدی یا تعهدی ارائه می‌شوند.
نکات مهم
- صورت سود و زیان یک صورت مالی است که درآمدها، هزینه ها و هزینه های انجام شده در یک دوره مشخص را خلاصه می کند.
- صورت سود و زیان یکی از سه صورت مالی است که هر شرکت سهامی عام به صورت فصلی و سالانه به همراه ترازنامه و صورت جریان نقدی منتشر می کند.
- هنگامی که با هم استفاده می شود، صورت سود و زیان، ترازنامه، و صورت جریان نقدی نگاهی عمیق به عملکرد مالی یک شرکت ارائه می دهد.
- صورت های حسابداری با استفاده از روش نقدی یا تعهدی تهیه می شوند.
- مقایسه صورت‌های سود و زیان از دوره‌های مختلف حسابداری بسیار مهم است، زیرا هر تغییری در طول زمان از خود اعداد معنادارتر میشود.
صورت سود و زیان چگونه کار میکند؟
صورت سود و زیان یکی از سه صورت مالی است که هر شرکت سهامی عام به صورت فصلی و سالانه به همراه ترازنامه و صورت جریان نقدی منتشر می کند. اغلب از رایج‌ترین و معروف ترین صورت‌های مالی در یک طرح تجاری است، زیرا نشان می‌دهد چقدر سود یا زیان توسط یک کسب‌وکار ایجاد شده است.
صورت های سود و زیان همچنین تحت عنوان a(n) شناخته می شوند:
در این رابطه بخوانید : تفاوت سود باز (Open interest) با حجم معاملات (trading volume) چیست؟
- صورت سود و زیان
- صورت عملیات
- صورت وضعیت مالی یا درآمد
- صورت سود
- صورت مخارج
- صورت درآمد
صورت سود و زیان یا صورت درآمد، مانند صورت جریان نقدی، تغییرات حساب ها را در یک دوره زمانی معین نشان می دهد. از سوی دیگر، ترازنامه نشان می دهد شرکت در یک لحظه دارای چه چیزی است و چه بدهی دارد. مقایسه صورت سود و زیان با صورت جریان نقدی بسیار مهم است، زیرا طبق روش حسابداری تعهدی، یک شرکت می تواند درآمدها و هزینه ها را قبل از تغییر وجه نقد ثبت کند.
این سند از یک فرم کلی پیروی می کند که در مثال زیر مشاهده می شود. با یک ورودی برای درآمد شروع می شود که به عنوان خط برتر شناخته می شود و هزینه های انجام تجارت از جمله هزینه کالاهای فروخته شده، هزینه های عملیاتی، هزینه های مالیاتی و هزینه های بهره را کم می کند. این تفاوت که به عنوان نتیجه نهایی شناخته می شود، درآمد خالص است که به عنوان سود یا درآمد نیز شناخته می شود.
نکته: مدیریت صورت سود و زیان به نحوه مدیریت صورت سود و زیان شرکت از طریق مدیریت درآمد و هزینه اشاره دارد.
ملاحضات خاص
مقایسه صورت سود و زیان دوره های مختلف حسابداری بسیار مهم است. دلیل این امر این است که هرگونه تغییر در درآمدها، هزینه های عملیاتی، هزینه های تحقیق و توسعه (R&D) و درآمد خالص در طول زمان معنی دارتر از خود اعداد است. به عنوان مثال، درآمد یک شرکت ممکن است به طور ثابت رشد کند اما هزینه های آن ممکن است با سرعت بسیار بیشتری رشد کند.
نکته: درآمدها و هزینه های سازمان های غیر انتفاعی عموماً در یک گزارش مالی به نام صورت فعالیت ها پیگیری می شود. به این ترتیب، این گزارش گاهی اوقات صورت فعالیت های مالی یا صورت حمایت نامیده می شود.
انواع صورت های سود و زیان (P&L).
همانطور که در بالا ذکر شد، صورت سود و زیان ممکن است با یکی از این دو روش تهیه شود: روش نقدی و روش تعهدی.
روش نقدی
روش نقدی (cash method) که روش حسابداری نقدی نیز نامیده می شود، تنها زمانی استفاده می شود که وجه نقد به کسب و کار وارد و خارج شود. این یک روش بسیار ساده است که فقط پول نقد دریافتی یا پرداختی را محاسبه می کند. یک کسب و کار معاملات را به عنوان درآمد، هر زمان که پول نقد دریافت می کند و به عنوان بدهی، زمانی که پول نقد برای پرداخت هر صورت حساب یا بدهی استفاده می شود، ثبت می کند. این روش معمولا توسط شرکت های کوچکتر و همچنین افرادی که می خواهند امور مالی شخصی خود را مدیریت کنند استفاده می شود.
روش تعهدی
روش حسابداری تعهدی (Accrual Method) درآمد را همانطور که به دست می آید ثبت می کند. این بدان معناست که شرکتی که از روش تعهدی استفاده می کند، پولی را که انتظار دارد در آینده دریافت کند، حساب می کند. به عنوان مثال، شرکتی که محصول یا خدماتی را به مشتری خود ارائه می دهد، درآمد را در صورت سود و زیان خود ثبت می کند، حتی اگر هنوز مبلغی را دریافت نکرده باشد. به همین ترتیب، بدهی ها حتی زمانی که شرکت هنوز هیچ هزینه ای نداشته است، حساب می شود.
مثالی از صورت سود و زیان (P&L)
در زیر صورت درآمد یا صورت سود و زیان شرکت کاترپیلار در سال‌های 2013 و 2014 آمده است. همه ارقام به جز داده‌های هر سهم، به میلیون دلار هستند:
می توانید از صورت سود و زیان برای محاسبه چندین معیار از جمله حاشیه سود ناخالص، حاشیه سود عملیاتی، حاشیه سود خالص و نسبت عملیاتی استفاده کنید. همراه با ترازنامه و صورت جریان نقدی، صورت سود و زیان یک نگاه عمیق به عملکرد مالی یک شرکت ارائه می دهد.
| دوازده ماه منتهی به 31 دسامبر | 2014 | 2013 |
|---|---|---|
| فروش و درآمد: | ||
| فروش ماشین آلات، انرژی و حمل و نقل | 52,142 | 52,694 |
| درآمد محصولات مالی | 3,042 | 2,962 |
| کل فروش و درآمد | 55,184 | 55,656 |
| هزینه های عملیاتی: | ||
| هزینه کالاهای فروخته شده | 39,767 | 40,727 |
| هزینه های فروش، عمومی و اداری | 5,697 | 5,547 |
| هزینه های تحقیق و توسعه | 2,135 | 2,046 |
| هزینه سود محصولات مالی | 624 | 727 |
| سایر هزینه های عملیاتی (درآمد) | 1,633 | 981 |
| مجموع هزینه های عملیاتی | 49,856 | 50,028 |
| سود عملیاتی | 5,328 | 5,628 |
| هزینه بهره بدون احتساب محصولات مالی | 484 | 465 |
| سایر درآمدها (هزینه ها) | 239 | (35) |
| سود تلفیقی قبل از مالیات | 5,083 | 5,128 |
| تأمین (منافع) برای مالیات بر درآمد | 1,380 | 1,319 |
| سود شرکت های تلفیقی | 3,703 | 3,809 |
| حقوق صاحبان سهام در سود (زیان) شرکتهای وابسته منفصل | 8 | (6) |
| سود شرکت های تلفیقی و وابسته | 3,711 | 3,803 |
| بدون احتساب: سود (زیان) قابل انتساب به سهام غیر کنترلی | 16 | 14 |
| سود [پاورقی 1: سود قابل انتساب به سهامداران عادی] | 3,695 | 3,789 |
| سود هر سهم مشترک | 5.99 | 5.87 |
| سود به ازای هر سهم عادی – تقلیل شده [پاورقی 2: تقلیل شده با اعمال فرضی جوایز جبرانی مبتنی بر سهام با استفاده از روش سهام خزانه] | 5.88 | 5.75 |
| میانگین موزون سهام عادی موجود (میلیون ها) | ||
| -پایه | 617.2 | 645.2 |
| – تقلیل شده [به پاورقی 2 مراجعه کنید] | 628.9 | 658.6 |
| سود نقدی اعلام شده به ازای هر سهم عادی | 2.70 | 2.32 |
چرا صورت سود و زیان مهم است؟
صورت سود و زیان یکی از سه نوع صورت های مالی است که توسط شرکت ها تهیه می شود. دو مورد دیگر ترازنامه و صورت جریان نقدی هستند. هدف از ارائه صورت سود و زیان نشان دادن درآمدها و هزینه های یک شرکت در یک دوره زمانی مشخص، معمولاً در طول یک سال مالی است.
همچنین بخوانید : میپل فایننس چیست؟ و چه ویژگی هایی دارد؟
سرمایه گذاران و تحلیلگران می توانند از این اطلاعات برای ارزیابی سودآوری شرکت استفاده کنند و اغلب این اطلاعات را با بینش دو صورت مالی دیگر ترکیب می کنند. به عنوان مثال، یک سرمایه گذار ممکن است بازده حقوق صاحبان سهام یک شرکت (ROE) را با مقایسه درآمد خالص آن (همانطور که در صورت سود و زیان نشان داده شده است) با سطح حقوق صاحبان سهام خود (همانطور که در ترازنامه نشان داده شده است) محاسبه کند.
تفاوت بین صورت سود و زیان و ترازنامه چیست؟
صورت سود و زیان یک شرکت درآمد، مخارج و سودآوری آن را در یک دوره زمانی مشخص نشان می دهد. از سوی دیگر، ترازنامه تصویری از دارایی‌ها و بدهی‌های آن را تا یک تاریخ معین ارائه میکند. ترازنامه معمولاً در آخرین روز سال مالی شرکت ارائه می شود. سرمایه گذاران از ترازنامه برای درک قدرت مالی شرکت استفاده می کنند و مقدار و کیفیت دارایی های آن را با بدهی های آن مقایسه می کنند.
آیا همه شرکت ها ملزم به تهیه صورت سود و زیان هستند؟
شرکتهای سهامی عام ملزم به تهیه صورت‌های سود و زیان هستند و باید صورت‌های مالی خود را به کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) ارسال کنند تا بتوانند توسط سرمایه‌گذاران، تحلیلگران و قانون گذاران بررسی شوند. شرکت ها هنگام تهیه این صورت ها باید مجموعه ای از قوانین و دستورالعمل ها را که به عنوان اصول کلی پذیرفته شده حسابداری (GAAP) شناخته می شوند، رعایت کنند.
از سوی دیگر، شرکت های خصوصی لزوماً ملزم به رعایت اصول کلی پذیرفته شده حسابداری نیستند. با این حال، برخی از شرکت های کوچکتر ممکن است حتی صورت های مالی رسمی را تهیه نکنند.
ترجمه شده توسط مجله خبری نیپوتو
در نیپوتو مارکت امکان خرید و فروش ارز دیجیتال برای شما فراهم شده است.
خرید و فروش ارزهای دیجیتال از امروز شروع کنید
ممکن است علاقه مند باشید
ثبت دیدگاه
لیست نظرات (0)
انتخاب سردبیر
مفاهیم پایه
بیشتر بخوانید
