بررسی مقایسه درآمد و سود

به کل درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات مربوط به عملکرد اصلی شرکت، درآمد (Revenue) گفته می شود. سود(Profit)، که معمولاً به آن سود خالص (net profit) یا درآمد خالص (bottom line) می گویند، به مقدار درآمدی گفته می شود که پس از محاسبه تمام هزینه ها، بدهی ها، جریان های درآمدی مازاد و هزینه های عملیاتی باقی می ماند.

تفاوت بین درآمد و سود چیست؟

نکات مهم

• درآمد، عبارت است از کل درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات مربوط به عملکرد اصلی شرکت.
• درآمد، که تحت عنوان «فروش» نیز شناخته می شود، هیچ گونه هزینه یا مخارج مربوط به فعالیت کسب و کار را کسر نمی کند.
• سود، مقدار درآمدی است که پس از محاسبه تمام هزینه ها، بدهی ها، جریان های درآمد مازاد و هزینه های عملیاتی باقی می ماند.
•  درآمد و سود هر دو به پولی که یک شرکت به دست می آورد اشاره دارد، ولی ممکن است یک شرکت درآمد ایجاد کند اما زیان خالص داشته باشد.

درآمد

درآمد، اغلب به عنوان درآمد ناخالص (top line) شناخته می شود زیرا در صدر صورت سود و زیان قرار می گیرد. مقدار درآمد، درآمدی است که یک شرکت قبل از کسر هرگونه هزینه ایجاد می کند.

به عنوان مثال، پولی که یک فروشنده کفش از فروش کفش هایش قبل از محاسبه هر گونه هزینه به دست می آورد، درآمد آن است. در صورتی که شرکت از سرمایه گذاری یا شرکت فرعی خود نیز درآمد داشته باشد، درآمد به حساب نمی آید. زیرا این درآمد از فروش کفش به دست نمی آید. جریان های درآمدی مازاد و انواع مختلف هزینه ها به طور جداگانه محاسبه می شوند.

در این رابطه بخوانید‌ : اثبات سهام واگذار شده چیست؟و چگونه کار میکند؟

سود

سود، به عنوان درآمد خالص در صورت سود و زیان شناخته می شود. اما اکثر مردم معمولاً آن را به عنوان سود خالص می شناسند. سود، در صورت سود و زیان نوسان هایی دارد که برای تحلیل عملکرد یک شرکت استفاده می شود.

اما حاشیه‌های سود (profit margins) دیگری بین درآمد ناخالص (درآمد) و درآمد خالص (سود خالص) وجود دارد. به عنوان مثال، اصطلاح سود ممکن است در بستر سود ناخالص (gross profit) و سود عملیاتی (operating profit) ظاهر شود. اینها مراحل رسیدن به سود خالص هستند.

سود ناخالص عبارت است از ، درآمد کسر شده از بهای تمام شده کالای فروخته شده (COGS).  سود ناخالص هزینه های مستقیم ناشی از تولید کالاهای فروخته شده در یک شرکت است. این مبلغ شامل هزینه مواد مصرفی در ایجاد محصولات یک شرکت به همراه هزینه مستقیم نیروی کار برای تولید آنها می باشد.

سود عملیاتی عبارت است از، سود ناخالص منهای سایر هزینه های ثابت و متغیر مرتبط با عملیات کسب و کار، مانند اجاره، آب و برق و حقوق و دستمزد.

تفاوت های اصلی

وقتی بیشتر مردم به سود یک شرکت اشاره می کنند، منظورشان سود ناخالص یا سود عملیاتی نیست، بلکه منظور سود خالص است. سود خالص همان سودی است که تمام هزینه ها از آن کسر شده است. به خاطر داشته باشید که ممکن است یک شرکت درآمدزایی کند اما در عین حال، ضرر خالص داشته باشد.

حساب مالی سال 2017 شرکت جی سی پنی (J.C. Penney)، که در گزارش مالی سالانه 10-K این شرکت در 03 فوریه 2018 منتشر شد را در نظر داشته باشید. این شرکت علیرغم کسب درآمد 12.5 میلیارد دلاری، ضرر 116 میلیون دلاری را متحمل شد. زیان معمولاً زمانی اتفاق می‌افتد که بدهی‌ها یا هزینه‌ها از درآمد بیشتر باشد.

نمونه هایی از مقایسه درآمد و سود

در ادامه حساب و قسمتی از صورت سود زیان شرکت جی سی پنی را بررسی کرده ایم.

• درآمد یا فروش خالص (Net Sales): 12.50میلیارد
• سود ناخالص: 116 میلیون (منهای سایر هزینه های ثابت و متغیرِ مرتبط با کسب و کار، مانند اجاره، خدمات آب و برق و حقوق و دستمزد)
• سود یا سود ناخالص: 116- میلیون (ضرر)

ملاحضات خاص

درآمد دریافتنی (Accrued revenue)، همان درآمد محقق نشده است. درآمد دریافتنی، به چک هایی که یک شرکت از مشتریان خود برای ارائه کالا یا خدمات دریافت می کند، گفته می شود.

در اینجا یک مثال فرضی برای نشان دادن درآمد دریافتنی آورده شده است. فرض کنید یک شرکت کالایی را به قیمت 5 دلار و با شرایط پرداخت 30 روزه، به همه مشتریانش می‌فروشد. این شرکت 10 کالا را در ماه آگوست می‌فروشد. از آنجایی که این شرکت برای مشتریان خود شرایط پرداخت 30 روزه در نظر می گیرد، مشتریان شرکت تا 30 روز بعد مجبور به پرداخت نخواهند بود. در نتیجه، درآمد ماه آگوست تا زمانی که شرکت پرداختی از مشتریان خود دریافت نکند، درآمد دریافتنی در نظر گرفته می شود.

از نظر حسابداری، شرکت 50 دلار درآمد در صورت سود و زیان و 50 دلار درآمد دریافتنی به عنوان دارایی در ترازنامه خود دارد. هنگامی که شرکت 50 دلار را جمع آوری می کند، حساب نقدی در صورت سود و زیان افزایش می یابد، حساب درآمد دریافتنی کاهش می یابد و 50 دلار در صورت سود و زیان بدون تغییر باقی می ماند.

نکته: درآمدهای دریافتنی با درآمدهای به دست نیامده یکی نیست. در واقع، آنها برعکس یکدیگر هستند.

همچنین بخوانید : ریپل استیبل کوین خود با پشتوانه دلار را راه اندازی خواهد کرد

درآمد تحقق نیافته (Unearned revenue) پولی است که توسط مشتری برای کالاها یا خدماتی که تحویل نگرفته اند، از پیش پرداخت می شود. اگر شرکتی برای کالاهای خود نیاز به پیش‌پرداخت داشته باشد، درآمد را دریافت‌نشده در نظر می گیرد و تا زمان کالا یا خدمات، درآمد را در صورت سود و زیان شناسایی نمی‌کند.

آیا سود می تواند بیشتر از درآمد باشد؟

درآمد در صدر صورت سود و زیان شرکت قرار می گیرد و آن را به درآمد ناخالص تبدیل می کند. از سوی دیگر، سود به عنوان درآمد خالص شناخته می شود. سود کمتر از درآمد است زیرا سود پس از کسر هزینه ها و بدهی ها محاسبه می شود.

آیا درآمد با فروش برابر است؟

درآمد معمولاً به عنوان فروش شناخته می شود. اما درآمد، مبلغی است که شرکت قبل از کسر هزینه‌ها بدست می اورد، در حالی که فروش همان چیزی است که شرکت از فروش کالاها و خدمات به دست می‌آورد.

چه چیزی مهمتر است، سود یا درآمد؟

در حالی که هر دو مهم هستند، سود تصویر دقیق تری از وضعیت مالی یک شرکت ارائه می دهد. به این دلیل که تمامی هزینه های یک شرکت در هنگام محاسبه سود، حساب شده است.

سود چقدر است؟

سود، مبلغی است که پس از محاسبه هزینه ها، بدهی ها، درآمد اضافی و هزینه های عملیاتی از درآمد، باقی می ماند.

مطلب آخر

درآمد و سود دو رقم بسیار مهمی هستند که در صورت سود و زیان شرکت نشان داده می شوند. در حالی که درآمد را درآمد ناخالص می نامند، سود یک شرکت را درآمد خالص می نامند. سرمایه گذاران باید به خاطر داشته باشند در حالی که این دو رقم برای تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری بسیار مهم است، درآمد، مبلغی است که یک شرکت بدون در نظر گرفتن هزینه ها به دست می آورد. اما هنگام تعیین سود، تمام هزینه‌های یک شرکت از جمله دستمزد، بدهی، مالیات و سایر هزینه‌ها را در نظر می‌گیرید.

ترجمه شده توسط کجله خبری نیپوتو

در نیپوتو مارکت امکان خرید و فروش اتریوم (ETH) برای شما فراهم شده است.